有一天，小王發現公司賬面上顯示盈利，但他卻發現公司的現金周轉有些緊張。他滿腹疑惑地問會計公司明明賺錢了，為什么賬戶里的現金這么少？會計笑著說：你只看了利潤表，卻沒看現金流量表，它才是現金的真正去向。

現金流量表是什么？

現金流量表是專門用來記錄企業在某一段時間內，所有現金的流入和流出情況的表格。它告訴你，企業在日常經營、投資和籌資活動中的現金變動情況。簡單來說，它能讓你清楚地知道，錢是怎么進來，又怎么出去的。

每月或每季度查看現金流量表，能幫助你更好地管理企業的現金狀況，避免出現賬面盈利但現金不足的情況。

現金流量表的主要用途

評價企業產生現金流的能力：通過觀察企業的現金流量表，能判斷企業未來是否能持續產生足夠的現金流。如果一家餐館每個月現金收入穩定，但支出也很大，現金流緊張，那么未來可能會有資金周轉困難的風險。

評價企業的償債和投資能力：通過分析現金流量表，能夠清楚地看到企業是否有能力償還債務，是否有足夠的現金進行再投資或分紅。

分析凈收益和現金流量之間的差異：有時賬面上顯示盈利，但企業的現金流卻不佳。這時現金流量表可以揭示原因，幫助你找到差異并做出調整。

全面了解企業的財務狀況：現金流量表還能幫助你了解企業在投資和融資上的動作，通過分析與現金無關的投資和籌資活動，進一步揭示財務健康。

現金流量表的組成要素

經營活動現金流：這是企業日常經營過程中產生的現金流，如銷售收入、支付供應商款項等。一家咖啡店的日常營業收入和支付食材費用就屬于經營活動現金流。

投資活動現金流：這是企業進行投資活動產生的現金流，如購買設備、投資新項目等。

融資活動現金流：這是企業通過借貸或股東投資等籌集資金產生的現金流。

現金流量表的重要性

現金流量表不僅補充了資產負債表的信息量，還彌補了損益表的不足，它能幫助企業評估未來的現金流、償還債務的能力，以及是否有足夠資金支付股利和籌集外部資金。